Hộ kinh doanh chậm kê khai thuế bị phạt bao nhiêu tiền từ 2026?

Mức xử phạt khi chậm kê khai thuế theo quy định mới nhất

Từ 2026, hộ kinh doanh chậm kê khai thuế bị phạt theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:

1. Phạt cảnh cáo nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ

Biện pháp khắc phục: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước

2. Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp thuộc khoản 1

Biện pháp khắc phục: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước

3. Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày.

Biện pháp khắc phục: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước

4. Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng, nếu:

(i) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

(ii) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

(iii) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

(iv) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Biện pháp khắc phục: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp theo hồ sơ khai thuế

Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với trường hợp (iii, iv).

5. Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng nếu:

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm.

- Nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì:

+ Số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế

+ Hoặc tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ khai thuế thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định này nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

Thời hạn kê khai thuế là khi nào?

Tại dự thảo lần 2 về cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 đề xuất 4 nhóm đối tượng chịu thuế cụ thể như sau:

- Nhóm 1: các hộ có doanh thu dưới 500 triệu;

- Nhóm 2: các hộ có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng một năm.

- Nhóm 3: các hộ có doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ một năm;

- Nhóm 4: các hộ có doanh thu từ 50 tỷ trở lên.

Trong đó, nhóm 1 không phải chịu thuế VAT, thu nhập cá nhân nhưng cần kê khai doanh thu mỗi năm một lần.

Hộ kinh doanh thuộc nhóm 2 - có doanh thu trên 500 triệu đồng, việc kê khai chia làm hai kịch bản.

+ Kịch bản 1, doanh thu đến cuối năm vượt ngưỡng này, họ sẽ khai số thực tế và nộp khoản phát sinh vào ngày 31/1/2027.

+ Kịch bản 2, doanh thu vượt 500 triệu đồng ngay trong nửa đầu năm, thời điểm kê khai rơi vào ngày 30/6 hoặc 30/7/2026, tương tự cách xử lý với hộ mới bắt đầu kinh doanh.

Nhóm có doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng vẫn được phép chọn cách tính thuế tỷ lệ trên doanh thu. Họ được giảm trừ 500 triệu đồng (ngưỡng doanh thu chịu thuế) trước khi tính thuế.

Nhóm ghi nhận doanh thu từ 3 tỷ trở lên, họ chỉ được chọn cách tính thuế TNCN trên lãi (doanh thu - chi phí). Trong tháng 12, họ cần chuẩn bị chứng từ liên quan đến hàng hóa mua vào, các khoản chi cho sản xuất kinh doanh như thuê mặt bằng, nhân công...

Với các hộ mới bắt đầu kinh doanh từ 2026, thời điểm kê khai được áp dụng linh hoạt. Thời điểm kê khai với hộ mới kinh doanh năm 2026 được áp dụng linh hoạt. Nếu hoạt động từ đầu năm, hộ kê khai vào tháng 7/2026, còn bắt đầu cuối năm, thời hạn lùi sang tháng 1/2027.

>> Tất tần tật thông tin liên quan đến hộ kinh doanh từ 2026