Bộ Tài chính đề xuất thay đổi cách tính thuế khi nhận cổ tức, nhà đầu tư cần lưu ý gì?

Bộ Tài chính đề xuất thuế TNCN sẽ được khấu trừ và nộp ngay tại thời điểm cổ tức

Vì sao cần sửa đổi?

Theo Bộ Tài chính, việc sửa đổi Nghị định nhằm bảo đảm tính thống nhất giữa các quy định của pháp luật liên quan; đồng thời cải cách thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế. Mục tiêu là tạo môi trường minh bạch, thuận lợi hơn cho người dân và doanh nghiệp, đồng thời phòng ngừa hành vi lợi dụng kẽ hở chính sách để kéo dài thời gian thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước.

Ba nhóm nội dung sửa đổi chính

Tại dự thảo, Bộ Tài chính đề xuất ba nhóm nội dung sửa đổi. Thứ nhất, điều chỉnh quy định về khai thuế TNCN đối với các cá nhân nhận cổ tức, thưởng bằng chứng khoán, hoặc được ghi nhận tăng vốn do lợi tức. Thứ hai, sửa đổi và bổ sung hàng loạt quy định liên quan đến khai thuế, nộp thuế tại các Điều 10, 13, 18 và 26 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Thứ ba, cắt giảm và đơn giản hóa thủ tục hành chính trong Phụ lục kèm theo Nghị định hiện hành.

Làm rõ thời điểm khấu trừ thuế TNCN

Một trong những điểm mới quan trọng được đề xuất là xác định rõ thời điểm khấu trừ thuế TNCN đối với cổ tức bằng chứng khoán – điều vốn đang thiếu sự đồng nhất giữa các văn bản pháp luật hiện hành. Cụ thể, theo khoản 4 Điều 135 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp phải thanh toán cổ tức trong vòng 6 tháng sau đại hội cổ đông thường niên và thông báo trước ít nhất 15 ngày về thời điểm, hình thức chi trả.

Từ cơ sở này, Bộ Tài chính cho rằng khi doanh nghiệp đã xác lập danh sách cổ đông nhận cổ tức, xác định giá trị chi trả và thông báo rõ phương thức (tiền mặt, cổ phiếu hoặc kết hợp), thì đã có đủ điều kiện để thực hiện khấu trừ thuế. Do đó, thời điểm khấu trừ thuế TNCN được xác định là thời điểm doanh nghiệp thực hiện chi trả cổ tức, được ghi rõ trong thông báo gửi cổ đông.

Cụ thể đề xuất điều chỉnh như sau:

Về thời điểm khấu trừ thuế, tổ chức trả cổ tức hoặc thưởng bằng chứng khoán sẽ thực hiện khấu trừ thuế TNCN tại thời điểm trả cổ tức, thưởng ghi trên thông báo gửi cổ đông, căn cứ theo khoản 4 Điều 135 Luật Doanh nghiệp. Trường hợp ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức, thuế TNCN sẽ được khấu trừ tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện ghi nhận.

Về khai thuế TNCN, do tổ chức đã thực hiện khấu trừ, nên phải khai thuế theo tháng hoặc theo quý theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ khai thuế tuân thủ theo quy định hiện hành của pháp luật quản lý thuế.

Về cách xác định số thuế TNCN phải khấu trừ, thuế TNCN được xác định bằng giá trị cổ tức, thưởng hoặc lợi tức tăng vốn nhân với thuế suất 5%.

Nhà đầu tư cần lưu ý gì?

Với thay đổi này, các nhà đầu tư cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu sẽ không còn “lùi” được nghĩa vụ thuế như trước kia. Thay vào đó, thuế TNCN sẽ được khấu trừ và nộp ngay tại thời điểm cổ tức được trả hoặc ghi nhận tăng vốn, giúp Nhà nước kiểm soát chặt chẽ hơn nghĩa vụ thuế phát sinh từ các hoạt động đầu tư chứng khoán.

Đây là thay đổi quan trọng không chỉ với doanh nghiệp phát hành cổ tức mà còn với nhà đầu tư – những người cần chủ động nắm bắt để đảm bảo quyền lợi và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Hiện dự thảo Nghị định đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến rộng rãi trước khi trình Chính phủ ban hành chính thức trong thời gian tới. Nhà đầu tư cần theo dõi sát sao để kịp thời cập nhật và điều chỉnh chiến lược đầu tư, kế hoạch tài chính cá nhân phù hợp với chính sách mới.